IVA del 21% vs 10% en paneles solares: cuándo aplica cada uno

Hacienda emitió en 2023 una consulta vinculante (V0277-23) que aclara cuándo se aplica IVA reducido del 10% en instalación fotovoltaica. La diferencia con el 21% son cientos de euros.

IVA 10%: cuándo aplica

Aplicable a ‘renovaciones y reparaciones de viviendas particulares’ que cumplan: 1) Mano de obra > materiales. 2) Inmueble destinado a vivienda habitual. 3) Antigüedad mínima 2 años. 4) Persona física (no empresa). 5) Albarán/factura especifica que es renovación.

IVA 21%: cuándo aplica

Si el coste de materiales (paneles, inversor, batería) supera al coste de mano de obra, va al 21%. Si lo instalas en obra nueva: 10%. Si la vivienda no es habitual (segunda residencia turística): 21%. Empresa o autónomo: 21%.

Truco: ¿cómo asegurar el 10%?

El instalador debe presentar factura desglosada donde la mano de obra (instalación, ingeniería, tramitación) supere el coste de los materiales. Esto se logra con kits ‘suministro + instalación’ donde el instalador absorbe el coste de paneles en su tarifa.

Compra DIY: solo 21%

Si compras paneles + inversor por internet y los instalas tú (DIY), pagas 21% en el material. Sin instalador, no aplica el 10% reducido. Si después contratas un instalador solo para conexionar: ese servicio sí va al 10%.

USA: panorama distinto

USA no tiene IVA federal. Sales tax estatal varía 0-9%. 22 estados eximen total o parcialmente paneles solares: California, Texas, Florida, Arizona, etc. Plus: 30% federal Investment Tax Credit (ITC) sobre coste total. Mejores incentivos que España con IVA reducido.

Documentación necesaria

Para reclamar IVA 10%: copia DNI, justificante de vivienda habitual (empadronamiento), certificado de antigüedad (catastral). Lo entregas al instalador antes de emitir factura. Si Hacienda audita y falta algo, te reclaman la diferencia.

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